1.  Introducere

În conformitate cu Ordonanța de Urgență nr. 90/2008 privind auditul statutar al situațiilor financiare anuale și al situațiilor financiare anuale consolidate, Capitolul 10 - Dispoziții speciale pentru auditul statutar al entităților de interes public, Art. 46, alin. (1) „Auditorii statutari şi firmele de audit care efectuează auditul statutar al entităților de interes public publică pe website-ul propriu, în termen de 3 luni de la sfârșitul fiecărui exercițiu financiar, un raport anual privind transparența, care include cel puțin următoarele”:

A) O descriere a formei legale și a acționariatului firmei de audit;

B) O descriere a rețelei și a acordurilor legale și structurale din rețea, în cazul în care firma de audit aparține unei rețele;

C) O descriere a structurii conducerii firmei de audit;

D) O descriere a sistemelor interne de control al calității existente în firma de audit si o declarație a organului administrativ sau de conducere cu privire la eficacitatea funcționării acestora;

E) O indicare a datei la care a avut loc ultima verificare independentă pentru asigurarea calității prevăzută la art. 31;

F) O listă cu entitățile de interes public pentru care au fost efectuate audituri statutare de către firma de audit în exercițiul financiar precedent;

G) O declarație în legătură cu politicile firmei de audit privind independența, care confirmă, de asemenea, că a avut loc o verificare internă a modului în care a fost respectată independența;

H) O declarație privind politica pe care o urmează firma de audit cu privire la formarea profesională continuă a auditorilor statutari prevăzută la art. 11;

I) Informații financiare care arată importanța firmei de audit, cum ar fi cifra totală de afaceri divizată pe onorarii din auditul statutar al situațiilor financiare anuale și al situațiilor financiare anuale consolidate, precum și onorarii percepute pentru alte servicii profesionale necesare îmbunătățirii calității informațiilor, servicii de consultanță fiscală și alte servicii care nu sunt de audit;

J) Informații privind baza pentru remunerarea partenerilor.

2.  Raportul privind transparența este semnat de auditorul statutar sau de reprezentantul legal al firmei de audit, după caz. Semnarea se poate realiza și prin intermediul semnăturii electronice, potrivit prevederilor legale în vigoare.

Toate informațiile prezentate în această declarație sunt valabile la 31 Decembrie 2015.

A) Descriere a formei legale și a acționariatului firmei de audit;

Tes Business Solutions S.R.L., are sediul social în București, Șoseaua Panduri, nr. 31, bl. P2, ap. 32, sector 5, fiind identificată prin următoarele date: Cod Unic de Înregistrare nr. 25437850, atribuit în data de 13.04.2009, atribut fiscal RO și număr de ordine în Registrul Comerțului București, J40/4848/2009.

Calitatea de auditor financiar este atestată prin autorizația nr. 963 din data de 02.03.2010, eliberată de Camera Auditorilor Financiari din România. Societatea este înregistrată ca societate cu răspundere limitată în România și are 3 asociați respectiv: Boboc Raluca Nicoleta, Carney Mihaela Corina și Ion Alina Elena. Activitatea principală, autorizată conform legii, este codificată conform CAEN – 6920 Activități de contabilitate și audit financiar; consultanță în domeniul fiscal.

La 31 decembrie 2015 erau 3 asociați în cadrul societății TES Business Solutions S.R.L.:

B) Managementul riscului  Descriere a rețelei și a acordurilor legale și structurale din rețea, în cazul în care firma de audit aparține unei rețele

Societatea TES Business Solutions S.R.L., nu aparține nici unei rețele.

C) Descriere a structurii conducerii firmei de audit;

Societatea este condusă de cei trei administratori:

• Carney Mihaela Corina – membru al Camerei Auditorilor Financiari din România, carnet nr. 5043 din data de 07.09.2015;
• Boboc Raluca Nicoleta – economist în economia generală;
• Ion Alina Elena - membru al Camerei Auditorilor Financiari din România, carnet nr. 2892 din data de 24.03.2009.

D) Descriere a sistemelor interne de control al calității existente în firma de audit și o declarație a organului administrativ sau de conducere cu privire la eficacitatea funcționării acestora;

Am implementat un sistem al calității interne ce oferă asigurare rezonabila asupra faptului că personalul profesional de la toate nivelele operaționale menține independența atât în fapt, cât și în aparență, în conformitate cu standardele profesionale și își îndeplinește responsabilitățile profesionale cu integritate și obiectivitate.

Scopul nostru principal este de a oferi cea mai înaltă calitate a serviciilor în conformitate cu standardele profesiei de contabilitate și audit. Pentru Societate, asigurarea unor servicii de calitate este unul dintre cele mai importante obiective, iar ceea ce garantează acest atribut al activității sale, este în primul rând, echipa de specialiști dar și inocularea unor valori profesionale și etice în firma prin:

• Dezvoltarea de linii directoare privind obținerea asigurării și comunicarea lor către profesioniștii firmei;
• Menținerea practicii de audit a firmei la cele mai înalte standarde ale profesiei;
• Evaluarea politicilor și procedurilor de control ale firmei.

Conducerea TES Business Solutions S.R.L.,  consideră că procedurile interne de control al calității, corespund standardelor de calitate impuse de organismele profesionale din care firma face parte.

Înainte de acceptarea unui nou client de audit, firma noastră se asigură că nu există probleme de natură etică sau referitoare la independența ce ar putea intra în conflict cu prevederile codului etic. Mai mult decât atât, ne asiguram că am fost numiți ca urmare a unei proceduri conforme și legale.

Procedurile de acceptare pe care firma noastră le urmează în procesul de numire pe poziția de auditori pentru un client nou sau de continuare a angajamentelor existente sunt rezumate în pașii următori:

• Luarea în considerare a informațiilor privind integritatea managementului companiei, pentru a vedea dacă posibilul client este de bună credință;
• Evaluarea problemelor legate de litigii și publicitate aferente potențialului client;
• Strângerea de informații relevante de la fostul auditor;
• Evaluare informațiilor referitoare la client: finanțarea clientului, performanța recentă și cea pe termen lung, controlul intern, politicile contabile dezvoltate, competența și onestitatea management-ului sau a părților implicate, tranzacții neobișnuite;
• Personalizarea și realizarea unor proceduri test specifice de audit în vederea minimizării riscului;
• Evaluarea abilității noastre de a servi clientul;
• Reevaluarea periodică a clienților pentru reținere.

Recrutare

Politicile și procedurile de recrutare sunt stabilite pentru a oferi asigurare rezonabilă asupra faptului că angajații respectivi posedă cunoștințele și abilitățile adecvate ce le permit sa își desfășoare activitatea în mod competent.

Politicile și procedurile de personal ale firmei care sunt relevante pentru aplicanți și pentru noii angajați sunt comunicate acestora la momentul venirii în firmă.

Evaluarea performanţei

Evaluarea performanței este evaluarea periodică a caracteristicilor specifice care ar trebui demonstrate de fiecare individ în ducerea la bun sfârșit a sarcinilor și responsabilităților care i-au fost încredințate.

Cel mai important factor luat în calcul în momentul evaluării personalului este calitatea muncii realizate.

Dezvoltarea carierei și promovarea

Politicile și procedurile pentru avansarea personalului sunt stabilite pentru a oferi asigurare rezonabilă asupra faptului că oamenii selectați vor avea calificările necesare de a îndeplini responsabilitățile ce li s-au alocat. În aceasta privință, printre altele, revizuim cu atenție performanța prin intermediul rezultatelor și raportărilor verbale realizate de superiorii lor. Profesioniștii sunt promovați la nivelul următor numai în momentul în care sunt pregătiți pentru responsabilitățile crescute pe care le aduce cu sine o promovare.

Din momentul în care un auditor a acumulat suficientă experiență în poziția de manager, el sau ea poate deveni eligibil pentru promovarea pe postul de Partener. Acest lucru poate deveni posibil pe baza unui număr de criterii, cele mai importante dintre ele fiind: contactele interne și externe, interacțiunea cu clienții, abilitățile de conducere, cunoștințele și abilitățile posedate, activități speciale în cadrul grupurilor de lucru, integritate, onestitate și caracter moral.


Consultarea

Practicile noastre de consultare constau în oferirea de asigurare rezonabilă asupra faptului că auditorii vor căuta asistență pe probleme de contabilitate și audit, în măsura în care este necesar, de la persoane cu niveluri corespunzătoare de cunoștințe, competență, judecată și autoritate.

Reprezentanții departamentului de Monitorizare al Camerei Auditorilor Financiari din România,  inspectează în mod periodic misiunile noastre pentru a oferi asigurare rezonabilă că Standardele Romane De Audit, care au la baza Standardele Internaționale de Audit și procedurile de controlul calității sunt efectiv aplicate.


E) Indicarea datei la care a avut loc ultima verificare independentă pentru asigurarea calității prevăzuta la art. 31;

Ultima dată la care reprezentanții departamentului de Monitorizare al Camerei Auditorilor Financiari din România au efectuat inspecția și analiza privind asigurarea calității, a fost în data de 03.09.2015. Calificativul obținut ca urmare a acestui control a fost „A”.

F) Lista cu entitățile de interes public pentru care au fost efectuate audituri statutare de către firma de audit în exercițiul financiar precedent;

Regia Autonomă Județeană de Drumuri Argeș R.A.

G) Declarație în legătură cu politicile firmei de audit privind independența, care confirmă, de asemenea, că a avut loc o verificare internă a modului în care a fost respectată independența;

Liniile directoare privind independența companiei sunt următoarele:

• Manualul de politici și proceduri ce sumarizează regulile ISA (Standardele Internaționale de Audit) și IFAC Codul de Etică pentru Profesioniști. Manualul este folosit ca primă resursă pentru documentare cu privire la întrebările legate de independență.

H) Declarație privind politica pe care o urmează firma de audit cu privire la formarea profesională continuă a auditorilor statutari prevăzută la art. 11;

Oamenii sunt cea mai importanta resursă pentru afacerea noastră, așadar investim timp, resurse finale și umane importante în dezvoltarea lor profesională continuă.

Formarea și perfecționarea profesională a personalului TES Business Solutions S.R.L., reprezintă o preocupare permanentă care se realizează atât prin intermediul cursurilor de instruire obligatorii organizate de Camera Auditorilor Financiari din România, precum și  a altor cursuri suplimentare organizate de formatori acreditați.

Îi sprijinim și încurajăm pe profesioniștii noștri să devină membri ai corpurilor profesionale naționale și internaționale și să obțină calificări prestigioase relevante în domeniul financiar.


I) Informații financiare care arată importanța firmei de audit, cum ar fi cifra totală de afaceri divizată pe onorarii din auditul statutar al situațiilor financiare anuale și al situațiilor financiare anuale consolidate, precum și onorarii percepute pentru alte servicii profesionale necesare îmbunătățirii calității informațiilor, servicii de consultanță fiscală și alte servicii care nu sunt de audit;

Cifra de afaceri consolidată pentru TES Business Solutions S.R.L., la 31 Decembrie 2015:

J) Informații privind baza pentru remunerarea partenerilor

Partenerii TES Business Solutions S.R.L., obțin venituri cu titlu de salariu și/sau dividende.